大话西游 ---- “纳税信用”篇

徒儿，你知不知道什么是纳税信用

当下

纳税信用越来越引发人们的关注

国家相关部委联合制定相应的

激励和惩戒措施

让诚信者一路绿灯

让失信者步步难行

0 1

A级纳税人可凭借自身的

良好纳税信用记录

成为联合激励的受益者

A级纳税人 一路绿灯

行政审批绿色通道

简化相关手续

政府财政性资金、招标供应土地等优先考虑

可单次领取3个月的增值税发票用量

需要调整增值税发票用量时即时办理

普通发票按需领用

优先办理出口退税

作为各部门在本行业、本领域内向企业、个人和其他组织颁发荣誉证书、嘉奖和表彰等荣誉性称号的重要参考，优先给予奖励和表彰 “税银互动”纳税信用可“变现”为无抵押贷款。

……

0 2

税收违法“黑名单” 失信者处处受阻

失信者 步步难行

强化税务管理

阻止出境

限制担任相关职务

禁止部分高消费行为

向社会公示

限制取得政府供应土地

依法禁止参加政府采购活动

通过主要新闻网站向社会公布

对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入

……

曾经有一个可以被评为A级纳税人的机会,我没有珍惜,等到失去的时候我才后悔莫及..

0 3

税务机关如何评价企业纳税信用？

税务机关主要是根据纳税人信用历史信息，税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。

0 4

纳税信用如何评价？

纳税人信用历史信息 主要包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息 包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息，非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

外部信息 主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息，以及从相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。

我的意中人是个 A级纳税人，有一天他会踩着七色云彩来娶我…

0 5

纳税信用级别分类

A级信用

年度评价指标得分90分以上的

但有下列情况之一的，不得认定为A级：

① 实际生产经营期不满3年的；

② 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

③ 非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

④ 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。

B级信用

年度评价指标得分70分以上不满90分的

M级信用

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

① 新设立企业；

② 评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

C级信用

年度评价指标得分40分以上不满70分的

D级信用

年度评价指标得分40分以下或直接判级确定的

若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：

直接判定D级信用情形：

① 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

② 存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

③ 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

④ 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

⑤ 存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

⑥ 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

⑦ 骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

⑧ 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

⑨ 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

⑩ 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

为师再啰嗦几句

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新设立企业什么时候才有可能评A级？

评为A级纳税人必须实际生产经营满3年，也就是自纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起起满3年。

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税务机关对M级的企业有哪些便利措施？

对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：

一是可在网上勾选认证增值税专用发票，不用再前往办税服务厅办理增值税发票认证；

二是税务机关加大服务力度，适时进行税收政策和管理规定的辅导。

如果公司纳税信用级别被评为了D级，老板还想再成立其他公司，会受影响吗？

这种情况新成立公司的纳税信用是会受到影响的。由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的纳税人，纳税信用会直接评为D级。

我的头有点痛

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如果丢失发票了

会影响纳税信用评价吗？

会的。如果未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，会被扣减一定的分数。

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因办税大厅系统问题

未能按期缴税，是否会影响纳税信用评价？

不会的。由于税务机关原因或不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不会影响纳税人的纳税信用评价。除此之外，由于非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的，也不会影响纳税人的纳税信用评价。

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如果对纳税信用评价结果有异议

怎么办？

税务机关为纳税人提供了纳税信用复评的机制。纳税人对纳税信用评价结果有异议时，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关提出申请，作出评价的税务机关会对评价结果进行复核，并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作。

好啦！我知道如何成为A级纳税人了！

答应我，要努力成为 A级纳税人 哦！

广大纳税人都应遵守税法、提高诚信纳税意识，在日常办税过程中注意积累自己的纳税信用资产，避免因税收领域的失信行为影响企业及个人信用！